Jeśli otrzymasz opcję kupowania zapasów jako zapłatę za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, gdy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub akcji otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania, patrz publikacja 525. Strona ostatnio sprawdzona lub zaktualizowana: 17 lutego 2017 r. Transakcja opcji zgłoszona do IRS Twój broker i nie masz żadnych tajemnic z urzędu skarbowego dotyczących transakcji opcyjnych. Powiązane artykuły Możesz liczyć na to, że twój broker wyśle do ciebie zarówno kopię formularza 1099-B, jak i formularza zastępczego. Formularze te będą zawierały szczegółowe informacje na temat każdej transakcji opcyjnej, którą zawarłeś: identyfikację opcji, jej koszt nabycia, wpływy ze sprzedaży, krótkoterminowy lub długoterminowy zysk lub stratę kapitału oraz sprzedaż zmywalna. Jednak to jest dopiero początek. Musisz złożyć Formularz 8949 informujący o każdym zysku lub stracie, a także Zaplanuj D, pokazując sumy. Kontrakty opcyjne Umowa opcji kupna daje kupującemu prawo do zakupu instrumentu bazowego, takiego jak 100 akcji, po ustalonej cenie - cenie wykonania - w dniu lub przed datą wygaśnięcia. Sprzedawca połączeń zbiera premię z góry - jest to podstawa kosztów - i musi dostarczyć towar do kupującego po wykonaniu opcji. Opcja sprzedaży daje kupującemu prawo do sprzedaży składnika aktywów po cenie wykonania. Sprzedający musi zaakceptować i zapłacić za ten składnik, gdy kupujący skorzysta z tej opcji. Nie możesz zgłosić zysku lub straty na transakcji opcyjnej, dopóki nie wypełnisz go na jeden z trzech sposobów: wygaśnięcia, offsetu lub ćwiczenia. Zyski i straty Opcje generują krótkoterminowe zyski i straty kapitałowe. Możesz jednak być w stanie odnotować długoterminowy zysk lub stratę, jeśli otrzymasz bazowy składnik aktywów poprzez realizację opcji. Opłacasz marginalną stopę podatkową od krótkoterminowych zysków kapitałowych, ale płacisz specjalne niższe stawki za długoterminowe zyski. Straty zmniejszają zyski. Jeżeli straty przekraczają zyski, można zrekompensować do 3 000 zwykłych dochodów w tym roku, a następnie przenieść dodatkową stratę na przyszłe lata. Wygasłe opcje Jeśli opcja traci całą swoją wartość, kupujący po prostu pozwala jej wygasnąć. Kupujący zgłasza krótkoterminową stratę kapitałową równą premii i prowizji. Sprzedający zgłasza zysk kapitałowy z premii minus koszt prowizyjny. Zgłaszasz zyski lub straty od daty wygaśnięcia. Opcje przesunięcia Możesz opuścić pozycję opcji poprzez proces nazywany przesunięciem. Jeśli jesteś nabywcą opcji lub pozycją długą, sprzedajesz identyczną opcję. Obie opcje anulują się nawzajem. Oblicz zysk lub stratę na składce zapłaconej za zakup opcji, pomniejszonej o składkę, którą otrzymałeś, by sprzedać jej bliźniaka. Jeśli otworzyłeś krótką pozycję opcji, początkowo sprzedając kup lub kup, zrównujesz je kupując identyczną umowę. Zgłaszasz swoje zyski lub straty od daty przesunięcia. Nie można zrównoważyć wykonanej opcji. Wykonywane połączenia Nabywca połączenia może wybrać opcję połączenia, płacąc cenę wykonania i otrzymując bazowy składnik aktywów. Kupujący dodaje premię za połączenie do ceny wykonania asset8217s, aby określić podstawę pozycji. Nabywca nie odnotowuje zysków lub strat kapitałowych do momentu sprzedaży aktywów bazowych. Zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe, jeżeli nabywca utrzymuje aktywa bazowe przez ponad rok. Zysk lub strata sprzedawcy to różnica między ceną zakupu aktywów a ceną wykonania plus dochodem z premii na dzień wykonania. Wykonane wkłady Nabywca, który skorzystał z opcji, musi dostarczyć składnik aktywów bazowych sprzedającemu w zamian za cenę wykonania. Kupujący zgłasza zysk lub stratę netto na aktywach, pomniejszoną o składkę sprzedaną jako zysk lub stratę kapitałową zrealizowaną w dacie wykonania. Sprzedający nie informuje o zysku lub stracie kapitału przed sprzedażą aktywów bazowych. Sprzedawca podaje zysk lub stratę na aktywach powiększoną o dochód ze składek. Jeżeli sprzedający sprzedający posiada aktywa bazowe dłużej niż rok, zyski lub straty kapitałowe są długoterminowe. Sprzedaż umywalkowa Zgodnie z zasadą wyprzedaży, jeśli otworzysz nową pozycję opcji poprzez odkupienie lub odsprzedaż pozycji opcji, którą zamknąłeś w ciągu ostatnich 30 dni, nie możesz ubiegać się o utratę na wcześniejszej pozycji. Jak raportować opcje w harmonogramie D Więcej artykułów Bez względu na rodzaj opcji, którymi handlujesz, zyski i straty kapitałowe należy ujawnić IRS. IRS zmieniło procedurę zgłaszania transakcji opcyjnych w 2017 r. Inwestorzy muszą teraz wymienić każdy krótko - i długoterminowy handel na formularzu 8949, a następnie przenieść te informacje do wykazu D. Przedsiębiorcy z opcjami nie otrzymują 1099 i muszą prowadzić dokładną ewidencję każdego z nich. transakcję, aby zapewnić, że Harmonogram D jest prawidłowy. Zbierz swoje oświadczenia maklerskie i umieść je w porządku miesięcznym. Dopasuj każdą transakcję kupna i sprzedaży do 31 grudnia. Po zakończeniu rozdziel je na transakcje krótko - i długoterminowe. Opcje utrzymywane przez mniej niż rok są aktywami krótkoterminowymi, natomiast aktywa utrzymywane przez okres dłuższy niż jeden rok są aktywami długoterminowymi. Wejdź na stronę IRS i wydrukuj kopię Harmonogramu D i Formularza 8949. Zacznij od formularza 8949 i wpisz swoje nazwisko oraz numer ubezpieczenia społecznego na górze formularza. Następnie sprawdź jedno z trzech pól, które zgłaszają 1099 baz. Ponieważ nie otrzymałeś 1099, zaznacz pole C. Zgłoś krótkoterminowy obrót opcjami w części I na formularzu 8949. W wierszu 2 wprowadź opis właściwości w kolumnie a. Przejdź do kolumny c i podaj miesiąc, dzień i rok zakupu składnika aktywów, aw kolumnie d wprowadź miesiąc, dzień i rok sprzedaży składnika aktywów. Jeśli zwróciłeś opcję otwierania transakcji, data w kolumnie d będzie wcześniejsza niż data w kolumnie c. Jeśli opcja wygasła, wpisz tę datę w kolumnie d. Wprowadź wszystkie transakcje krótkoterminowe w ten sposób. Po zakończeniu przejdź do wiersza 2 i wprowadź sumy dla kolumn e i f. Podaj swoje długoterminowe transakcje w Części II w taki sam sposób jak w Części 1. Rozpocznij wypełnianie Harmonogramu D, wpisując swoje nazwisko i numer ubezpieczenia społecznego u góry formularza. Przejdź do części 1, wiersz 3, aby zgłosić transakcje na opcje krótkoterminowe. Przenieś kwoty podane na formularzu 8949, wierszu 2, kolumnach e oraz f, na Harmonogram D, część 1, wiersz 3, kolumny e i f. Teraz odejmij kolumnę e od kolumny f i wprowadź tę kwotę w kolumnie h. Powtórz procedurę dla długoterminowych transakcji opcyjnych w części II. Przedmioty, które będą potrzebne Miesięczne oświadczenia maklerskie IRS Harmonogram D i Formularz 8949 Prowadzenie dokładnych zapisów wszystkich transakcji opcyjnych i uzgadnianie swoich rachunków z miesięcznym wyciągiem maklerskim. Opcje zaklasyfikowane przez IRS jako 1256 kontraktów nie są zgłaszane na formularzu 8948 ani w zestawie D. Opcje 1256 umów są oznaczone jako przeznaczone na rynek opcje inne niż akcje i opcje na akcje dealerów i są zwykle przedmiotem obrotu przez dealerów papierów wartościowych. jest BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopia praw autorskich Zacks Investment Research W centrum wszystkiego, co robimy, jest silne zaangażowanie w niezależne badania i dzielenie się dochodowymi odkryciami z inwestorami. Dążenie do zapewnienia inwestorom przewagi handlowej doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu ratingowego Zacks Rank. Od 1986 roku prawie potroiła SampP 500 ze średnim zyskiem 26 na rok. Zwroty te obejmują okres od 1986 do 2017 r. I zostały zbadane i potwierdzone przez niezależną firmę księgową Baker Tilly. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje o numerach wydajności pokazanych powyżej. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są opóźnione o co najmniej 15 minut. Opcje Opcje Raportowane do IRS. Więcej artykułów Podobnie jak strategie transakcyjne, podatkowe traktowanie transakcji opcyjnych nie jest proste. Zgodnie z nowymi wymogami dotyczącymi sprawozdawczości brokerskiej transakcje opcjami są teraz zgłaszane do Internal Revenue Service po zamknięciu pozycji, w tym podstawie kosztowej oraz zysków lub strat kapitałowych. Należy pamiętać, że niektóre transakcje opcyjne, takie jak transakcje pośrednie, krótka sprzedaż i sprzedaż umyślna, wymagają specjalnego traktowania pod względem podatkowym i mogą skutkować raportowym zyskiem kapitałowym przed zamknięciem pozycji. Objęte papiery wartościowe IRS zaczęło wymagać od brokerów, aby śledzili podstawy kosztowe transakcji zabezpieczających, począwszy od 2017 r., Z transakcjami typu equity. Obrót opcjami został dodany do wymogu w dniu 1 stycznia 2017 r. Każda transakcja opcyjna po tej dacie będzie miała podstawę zarejestrowaną i zgłoszoną do IRS na formularzu 1099-B, gdy opcje te zostaną sprzedane, w tym obliczone zyski kapitałowe z transakcji. Zyski i straty kapitałowe Wraz z nowymi wymogami dotyczącymi sprawozdawczości, wyciąg z rachunku maklerskiego i 1099-B oddzieli zyski i straty krótko - i długoterminowe. Wszelkie papiery wartościowe utrzymywane przez rok lub krócej skutkują krótkoterminowym zyskiem lub stratą kapitałową. Wszystko, co ma miejsce w ciągu roku, pozwala na bardziej korzystne długoterminowe zyski kapitałowe, chociaż strata jest traktowana identycznie. Jeśli po połączeniu wszystkich zysków i strat w trakcie roku podatkowego, masz stratę netto, możesz odpisać do 3000 rocznie w stosunku do innych dochodów i przenieść resztę do przyszłych lat podatkowych, aż wyczerpiesz nadwyżkę. Konstruktywna sprzedaż Konstruktywna sprzedaż to transakcje z cenionym zabezpieczeniem, takie, że sprzedaż pozycji przyniosłaby zysk, gdybyś natychmiast zamknął pozycję. Opcje na pieniądze to jeden z przykładów. Innym jest posiadanie akcji i kupowanie opcji sprzedaży wyższej niż obecna wartość rynkowa - kupowanie tej opcji stanowi konstruktywną sprzedaż. Musisz osiągnąć zysk w dniu konstruktywnej sprzedaży, a transakcja zostanie zgłoszona do IRS. Gdy zamkniesz pozycję, raportuj dochód tylko po uwzględnieniu zysku w konstruktywnej sprzedaży. Odpowiedzialność podatnika Jeśli sprzedajesz opcje zakupione przed 1 stycznia 2017 r., Broker może nie zgłosić sprzedaży do IRS. Jednak nadal musisz zgłosić transakcję podczas składania zeznania podatkowego. Zgłaszaj każdą indywidualną sprzedaż opcji na Formularzu 8949, używając odpowiedniej części do transakcji krótko - i długoterminowych. Przenieś sumy do harmonogramu D, aby obliczyć swój zysk netto lub stratę netto za rok podatkowy. jest BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Kopia praw autorskich Zacks Investment Research W centrum wszystkiego, co robimy, jest silne zaangażowanie w niezależne badania i dzielenie się dochodowymi odkryciami z inwestorami. Dążenie do zapewnienia inwestorom przewagi handlowej doprowadziło do stworzenia naszego sprawdzonego systemu ratingowego Zacks Rank. Od 1986 roku prawie potroiła SampP 500 ze średnim zyskiem 26 na rok. Zwroty te obejmują okres od 1986 do 2017 r. I zostały zbadane i potwierdzone przez niezależną firmę księgową Baker Tilly. Odwiedź wydajność, aby uzyskać informacje o numerach wydajności pokazanych powyżej. Dane z NYSE i AMEX są opóźnione o co najmniej 20 minut. Dane NASDAQ są opóźnione o co najmniej 15 minut.
No comments:
Post a Comment